Виды налогообложений для ИП
Каждый субъект хозяйствования платит налоги, а какие платит индивидуальный предприниматель?
Существует несколько видов налогообложения для ИП:
Единый налог (ЕН)
Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Общая система налогообложения (ОСН)
Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).
Единый налог
В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы (подробнее тут)
Положительный момент:
- Обладает простотой введения учета
- Фиксированная сумма налога
Слабые стороны:
- Ограничение по перечню оказываемых услуг
- Запрет на реализацию некоторых видов товаров
Налог при упрощенной системе налогообложения
Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве (п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса)
Для перехода на УСН вам необходимо:
- Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
- В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.
Преимущества УСН:
- Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
- Уплата налога раз в квартал
- Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
- Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
- Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)
Недостатки УСН:
- Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
- Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
- Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек
Общая система налогообложения
Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию, если:
- Вид деятельности не позволяет применить ЕН
- В случае не принятия решения ИП УСН по виду деятельности или по желанию
Плюсы ОСН:
- Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)
Минусы ОСН:
- Довольно трудоемкий и сложный учет
А что в итоге?
Выбор системы — налогообложения- это ваше решение. Для более грамотного подбора системы для ИП необходимо отталкиваться исходя из вида вашей деятельности, которая подразумевает такие важные параметры как: численность людей, оборот товаров (услуг) и средств. Перед выбором очень важно внимательно ознакомиться с каждой из них и решить какая из систем наиболее вам подходит.