Банкротство предприятия
Какие признаки банкротства?
Прежде чем говорить о признаках, давайте определим, что же такое банкротство и его особенности в 2022 году.
Банкротство — неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением экономического суда о банкротстве с ликвидацией должника-юридического лица, прекращением деятельности должника-ИП (п.2 ст. 1 Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве).
В соответствии с п. 1 постановления Совмина N 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» от 12.12.2011 происходит оценка платежеспособности с помощью критериев (коэффициентов), а именно:
- (К1) Коэффициент текущей ликвидности-характеризует общую обеспеченность краткосрочными активами для погашения краткосрочных обязательств предприятия (организации)
- (К2) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости данного предприятия.
- (К3) Коэффициент обеспеченности обязательств активами, характеризующий способность субъекта хозяйствования рассчитываться по своим обязательствам.
Организация имеет устойчивый характер неплатежеспособности, в случае (требуется наличие одного из условий):
- Значение К1 и К2 на конец отчетного периода, имеющие значения менее нормативных в течение 4-х кварталов, которые предшествуют составлению последней бухгалтерской отчетности и значение К3 на дату составления этой отчетности более нормативного
- Если К3 имеет значение более 1 при составлении последней бухгалтерской отчетности
Есть случаи, когда организация только приобретает характер устойчивой неплатежеспособности, т.е., состояние, над которым стоит задуматься: если так и будет продолжаться, то организация придет к устойчивой неплатежеспособности, а это, как и устойчивая неплатежеспособность, основание для подачи заявления о банкротстве.
Рассмотрим признаки неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер:
- К1 и К2 имеют значения менее нормативных, а К3 имеет значение равно или менее 1-на конец отчетного периода
- К1 и К2 имеют значения менее нормативных в течение 4-х кварталов, а К3 имеет значение равное или меньше нормативного-на конец отчетного периода, предшествующего составлению последней бухгалтерской отчетности.
Кто может подать заявление о банкротстве?
Есть перечень лиц, которые вправе подать заявление в экономический суд об экономической несостоятельности (банкротстве) должника:
- сам должник
- кредитор
- прокурор
- орган государственного управления по делам об экономической несостоятельности (банкротстве)
- налоговые органы
- таможенные органы
- органы ФСЗН Министерства труда и социальной защиты
Основания для подачи заявление о банкротстве должником и кредитором
Должник
Существуют основания, по которым должник вправе подать объявление (необязательно), а есть случаи, когда подача такого заявления является обязательной.
Итак, должник вправе подать заявления, когда:
- неплатежеспособность приобретает устойчивый характер
- неплатежеспособность имеет устойчивый характер
Должник обязан подать заявление о банкротстве, если:
- удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов ведет к невозможности удовлетворения других кредиторов
- уполномоченным органом предприятия принято решение о ликвидации лица
- собственником имущества должника принято решение о подачи заявления в экономический суд
- стало известно о недостаточности средств для удовлетворения требований кредиторов после утверждения ликвидационного баланса
Кредитор
Основания для подачи кредитором заявления в суд об экономической несостоятельности (банкротстве) должника являются в совокупности:
- задолженность в размере 100 и более базовых величин, а если организация является градообразующей-2500 и более базовых величин
- наличие достоверных, документально подтвержденных сведений о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер
- применение к должнику принудительного исполнения, которое не произведено в течение 3-х месяцев или выявление факта отсутствия средств и имущества для удовлетворения требования кредитора
Подача заявления о банкротстве в суд
Должник подает заявление об экономической несостоятельности (банкротстве) в суд. В течение 30 дней суд должен либо принять заявление, либо возвратить в связи с несоответствием поданных документов установленным требованиям. На практике, суды более лояльны к заявлениям и документам в делах о банкротстве нежели по другим категориям дел.
Важно!
Государственная пошлина за подачу заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) не взимается.
Далее, если подано заявление и необходимые документы, которые отвечают требованиям, то суд выносит определение о возбуждении производства по делу.
С момента вынесения определения о возбуждении производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) должника:
- приостанавливается производство по делу, связанное со взысканием денежных средств (иного имущества).
- происходит приостановление исполнения исполнительных документов, которые вступили в силу, до момента вынесения определения о возбуждении производства по делу
- невозможен выход из состава участников юридического лица
Процедуры (стадии) банкротства
При производстве дела об экономической несостоятельности выделяют следующие стадии:
- Защитный период
- Конкурсное производство
- Мировое соглашение
Между тем, конкурсное производство включает в себя:
- санация-восстановление платежеспособности предприятия
- ликвидация (ликвидационное производство) -расчет с кредиторами и последующая ликвидация лица
Защитный период
Судом назначается временный управляющий из 3-х представленных кандидатур.
Защитный период вводится в целях:
- завершения досудебного оздоровления предприятия
- проверки наличия оснований для открытия конкурсного производства
- обеспечения сохранности имущества должника
- проверки достаточности расчета с кредиторами и с работниками
Продолжительность такого периода не может превышать 3-х месяцев, однако по ходатайству должника или органа (лица), принявшего решение о проведении досудебного оздоровления, суд вправе продлить защитный период до 3-х лет для завершения такого оздоровления.
Временный управляющий анализирует и производит оценку финансового состояния предприятия. Заканчивается это предоставлением отчета в суд, исходя из которого принимается решение об открытии конкурсного производства.
Конкурсное производство
Временный управляющий становится антикризисным. Это может быть одно и тоже лицо, либо другое. Обычно временный и антикризисный управляющий-одно и тоже лицо.
Основание для открытия конкурсного производства- устойчивый характер неплатежеспособности и (или) отчет временного управляющего, который был предоставлен в защитном периоде.
Последствия открытия конкурсного производства:
- все права переходят к антикризисному управляющему
- срок всех обязательств считается наступившим
- приостанавливается срок начисления процентов, неустойки, возникших до открытия конкурсного производства
- на имущество должника нельзя обратить взыскание
Как говорилось ранее, конкурсное производство включает санацию и ликвидацию.
Максимальный срок конкурсного производства при проведении ликвидации-16 месяцев, а санации-22 месяца.
В этой процедуре антикризисный управляющий:
- создает собрание (комитет) кредиторов
- осуществляет меры по поиску средств для расчета по долгам
- устанавливает размер требований
- ведет реестр требований кредиторов
- производит оспаривание сделок
- и др.
На основе анализа деятельности предприятия антикризисный управляющий разрабатывает план санации или ликвидации, исходя из целесообразности. То есть управляющий сам принимает решение: ликвидировать предприятие или санировать. Данный вопрос поднимается на собрании кредиторов, которые должны простым большинством согласиться с управляющим или нет. Как правило, собрание кредиторов считается с мнением управляющего.
Экономический суд на основе отчета управляющего и решения собрания кредиторов принимает решение об открытие ликвидационного производства или об утверждении плана санации.
Санация
Эта процедура конкурсного производства применяется в целях восстановления платежеспособности и дальнейшей деятельности предприятия (организации). Экономический суд вводит эту процедуру на срок не более 18 месяцев.
Однако данный срок может быть продлен:
- не более чем на 12 месяцев-на основании ходатайства управляющего и (или) собрания кредиторов
- не более чем на 5 месяцев-по ходатайству государственного органа
Для восстановления платежеспособности управляющий принимает меры, направленные на:
- исполнение обязательств за должника
- погашение дебиторской задолженности
- продажу части имущества
- предоставление финансовой помощи
- отсрочку уплаты налогов
Управляющий 1 раз в месяц обязуется предоставлять отчет о своей деятельности экономическому суду и собранию кредиторов.
Экономический суд на основании отчета управляющего о санации выносит определение:
- об утверждении отчета управляющего
- об отказе в утверждении отчета и последующим продлением срока санации
- об утверждении мирового соглашения
Ликвидация предприятия (ликвидационное производство)
Суд принимает решение о начале ликвидационного производства, в случае, невозможности и (или) нецелесообразности санации.
Срок такой процедуры составляет 1 год, при этом суд может его продлить на 6 месяцев.
С момента введения ликвидационного производства кредиторы предъявляют свои требования в течение 2-х месяцев. Требования предъявляются управляющему, который рассматривает их и решает: включить данные требования или же отказать.
Очередность удовлетворения требований кредиторов (ст.141 Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)»):
- требования физических лиц, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда их жизни и здоровью
- выплата выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по гражданско-правовым договорам
- уплата налогов, сборов
- удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом
- расчет с другими кредиторами
Важно!
Вне очереди происходит возмещение судебных расходов и расходов на опубликование сведений
Происходит расчет с долгами, после чего антикризисный управляющий составляет отчет по итогам ликвидационного производства и предоставляет его в экономический суд.
Если суд не найдет оснований для признания итогов отчета управляющим недействительными, суд выносит определение о завершении ликвидационного производства.
В течение 15 дней управляющий представляет в суд документы, подтверждающие ликвидацию предприятия:
- отчет о завершении ликвидации
- штамп организации
- сведения о закрытии расчетного счета
- и другие необходимые документы
Далее, вносится запись об исключении данного предприятия из Единого регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
С этого момента полномочия управляющего прекращаются.
Мировое соглашение
Может быть заключено с момента возбуждения экономическим судом производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди, но не ранее проведения первого собрания кредиторов. Решение о заключении со стороны должника принимается управляющим. Данное соглашение подлежит утверждению в экономическом суде.
Мировое соглашение может быть заключено на условиях:
- отсрочки и (или) рассрочки исполнения обязательств
- уступки требования
- исполнения обязательств должника третьими лицами
- перевода долга
- обмена на акции
Управляющий в течение 5 дней со дня принятия решения о заключении мирового соглашения должен подать заявление об утверждении такого соглашения.
К заявлению прилагается:
- текст мирового соглашения
- протокол собрания кредиторов, которые приняли решение о заключении соглашения
- список всех конкурсных кредиторов включая сумму задолженности
- документы, подтверждающие погашение задолженности по требованиям кредиторов 1 и 2 очереди
- письменные возражения конкурсных кредиторов, не принимавших участия в голосовании о заключении мирового соглашения
Утверждение мирового соглашения является основанием для прекращения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве).