Общая система налогообложения для ИП в 2022 году
В момент регистрации ИП общая система налогообложения (ОСН) применяется по умолчанию. У предпринимателя есть выбор: ничего не делать и остаться при данной системе или перейти на упрощенную систему налогообложения. В данной статье мы поговорим о случае если вы все-таки решили остаться на ОСН.
Почему именно ОСН?
Если ИП применяет данную систему, то:
- Выбранный вид деятельности не позволяет выбрать иную систему (деятельность подпадает под действие п.п. 1,5-7 статьи 286 Налогового кодекса)
- Предприниматель не хочет ее применять по собственному желанию
Ставка
Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль. Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%). Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).
Прошу заметить!
Внереализационные доходы-напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, сюда относят: пособие по нетрудоспособности, взысканная пеня). Полный печень этих доходов приведен в п.6 ст. 176 Налогового кодекса.
Налоговые вычеты при оплате ОСН
Существует система профессионального налогового вычета. В ст.168 Налогового кодекса РБ сказано, что плательщиками данного вычета являются ИП- в сумме понесенных ими расходов, подтвержденных документально и непосредственно связанные с осуществлением и реализацией данного вида деятельности предпринимателя. К документам, подтверждающим сумму расходов, связанных с деятельностью относятся:
- Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
- Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
- Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы
Ставка вычета составляет 10% общей суммы доходов, подлежащих налогообложению. Также в статье говорится об иных профессиональных вычетах, а именно:
- 20%-по литературным произведениям, произведениям науки, произведениям хореографии и др.
- 30%— по произведениям архитектуры, изобретениям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности
- 40%— по произведениям изобразительного искусства, музыкальным произведениям с текстом или без него
Что не относится к вычетам
Следующие виды платежей не относятся к налоговым вычетам:
- В погашение кредитов, займов
- Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
- расходы, не подтвержденные документом
- расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
- расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
- иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса
Когда платить налог
Период времени по результатам которого необходимо платить ОСН является каждый квартал, то есть: квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.
В каждый из этих отчетных периодов ИП обязан:
- Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, предоставить налоговую декларацию по налогу
- Не позднее 22 числа месяца, который следует за отчетным периодом уплатить данный налог
Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин. В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин. Напоминаем вам, что с 1 января 2022 года, базовая величина будет составлять 32 белорусских рубля.
Что имеем
ОСН выгода предпринимателям, у которых процент торговой надбавки не превышает 30% и(или) высокий уровень расходов, так как при составлении декларации учитывается только валовая прибыль. Внимательно почитайте и подумайте: выгодно вам или нет.